天津市进一步推进供给侧结构性改革降低实体经济企业成本政策措施解读
发布者:办公室     来源:办公室    日期:2018-05-17      字号: [    ]      

为深入贯彻落实市委、市政府进一步推进供给侧结构性改革的要求,有效应对国际贸易保护主义抬头对我市企业生产经营带来的冲击和影响,持续降低我市实体经济企业成本,市发展改革委组织全市各区和有关部门,认真研究制定新的政策措施,报市委、市人民政府批准后印发执行,即《天津市进一步推进供给侧结构性改革降低实体经济企业成本政策措施》(以下简称《降成本政策措施》)。

《降成本政策措施》主要包括国家和我市去年四季度以来制定发布的政策措施,涉及降低企业税费负担、人工成本、融资成本、能源资源成本、物流成本、制度性交易成本、创新创业成本、生产经营成本和管理费用8个方面,共38项。经测算,全面落实后每年将至少减少企业负担308亿元以上。

一、降低税费负担方面

21项,即:降低部分行业增值税税率,统一增值税小规模纳税人年销售额标准,延续小微企业增值税优惠政策,落实支持小微企业融资有关税收优惠政策,落实增值税进项税额抵扣优惠政策,免征新能源汽车车辆购置税,对集成电路生产企业实施所得税优惠政策,提高享受当年一次性税前扣除优惠企业新购进研发仪器设备单位价值上限,提高享受所得税减半征收的小微企业标准,取消企业委托境外研发经费不得加计扣除限制政策,延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限,提高职工教育经费税前扣除限额,落实印花税有关优惠政策,降低残疾人就业保障金征收标准,降低重大水利工程建设基金征收标准,放开部分政府定价的项目,免征、停征和降低部分涉企行政事业性收费,取消土地交易手续费,降低涉企部分司法服务收费标准,降低水利工程建设交易服务收费标准和降低矿业权交易服务收费标准。具体是:

第一项,降低部分行业增值税税率。为进一步降低制造业税负,财政部、税务总局印发《关于调整增值税税率的通知》(财税〔201832号),明确自201851日起,将制造业等行业增值税税率从17%降至16%,将交通运输、建筑、基础电信服务等行业及农产品等货物的增值税税率从11%降至10%。这一政策措施的牵头单位是市国税局。

第二项,统一增值税小规模纳税人年销售额标准。为进一步降低中小企业税负负担财政部、税务总局印发了《关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》(财税〔201833号),明确自201851日起,将工业企业和商业企业小规模纳税人的年销售额标准由50万元和80万元上调至500万元,并在一定期限内允许已登记为一般纳税人的企业转登记为小规模纳税人。在20181231日前可转登记为小规模纳税人,其未抵扣的进项税额作转出处理。这一政策措施的牵头单位是市国税局。

第三项, 落实延续小微企业增值税政策。这项政策是对2014年出台政策的延续。财政部、国家税务总局出台《关于进一步支持小微企业增值税和营业税优惠政策的通知》(财税〔201471号),明确从201411日到20151231日对月销售额不超过3万元的小微企业,免征增值税和营业税。2015年财政部、国家税务总局将这一优惠政策延续到20171231日。现在这一优惠政策措施延续至20201231日。这项政策措施的牵头单位是市国税局。

第四项,落实支持小微企业融资有关税收政策。为支持金融机构增加对中小微企业贷款,财政部、国家税务总局决定自2017121日至20191231日,对金融机构向农户、小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入,免征增值税。自201811日至20201231日,对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。自201811日至20191231日,为农户、小型企业、微型企业及个体工商户借款、发行债券提供融资担保取得的担保费收入,以及为上述融资担保提供再担保取得的再担保费收入,免征增值税。这一政策措施的牵头单位是市国税局、市地税局。

第五项,增值税进项税额抵扣优惠政策。为完善增值税抵扣链条,使更多纳税人享受到营改增政策红利,财政部、国家税务总局印发《关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》(财税〔201790号),明确自201811日起,纳税人租入固定资产、不动产,既用于一般计税方法计税项目,又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的,其进项税额准予从销项税额中全额抵扣。自201811日起,支付的道路通行费,按照收费公路通行费增值税电子普通发票上注明的增值税额抵扣进项税额,或凭取得的通行费发票(不含财政票据)按照有关规定计算扣除额抵扣进项税额。这项政策措施的牵头单位是市国税局。

第六项,免征新能源汽车车辆购置税。为加快新能源汽车普及,降低购车负担,财政部、国家税务总局、工业和信息化部、科技部决定自201811日至20201231日,对购置列入《免征车辆购置税的新能源汽车车型目录》的新能源汽车免征车辆购置税。同时,20171231日之前已列入《免征车辆购置税的新能源汽车车型目录》的新能源汽车,对其免征车辆购置税政策继续有效。这项政策措施的牵头单位是市国税局。

第七项,落实集成电路生产企业所得税优惠政策。为支持集成电路产业发展,财政部、国家税务总局、国家发展改革委、科技部联合印发《关于集成电路生产企业有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔201827号),决定201811日起,对四类集成电路生产企业实施所得税优惠政策。一是投资新设的集成电路线宽小于130纳米,且经营期在10年以上的集成电路生产企业或项目实施所得税两免三减半优惠政策,即第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。二是投资新设的集成电路线宽小于65纳米或投资额超过150亿元,且经营期在15年以上的集成电路生产企业或项目,实施所得税五免五减半优惠政策,即第一年至第五年免征企业所得税,第六年至第十年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。三是20171231日前设立但未获利的集成电路线宽小于0.25微米或投资额超过80亿元,且经营期在15年以上的集成电路生产企业,实施所得税五免五减半优惠政策,即自获利年度起第一年至第五年免征企业所得税,第六年至第十年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。四是20171231日前设立但未获利的集成电路线宽小于0.8微米(含)的集成电路生产企业,实施所得税两免三减半优惠政策,自获利年度起第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。这项政策措施的牵头单位是市国税局。

第八项,提高享受当年一次性税前扣除优惠企业新购进研发仪器设备单位价值上限。为支持企业加大研发投入,国家税务总局自2014年起对企业新购专门用于研发活动的、单位价值不超过100万元的仪器、设备,允许其实行加速折旧,一次性计入当期成本费用在企业所得税前扣除。为进一步加大对企业的支持,降低企业税收成本,今年财政部、国家税务总局印发《关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的通知》(财税〔201854号)明确,企业在201811日至20201231日期间新购进的设备、器具,单位价值不超过500万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧;单位价值超过500万元的,仍按企业所得税法实施条例、《财政部、国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》(财税〔201475号)、《财政部、国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》(财税〔2015106号)等相关规定执行。这项政策措施的牵头单位是市国税局。

第九项,提高享受所得税减半征收的小微企业标准。为支持小微企业发展,从2011年开始,我国对应纳税所得额不超过一定金额的小型微利企业,将年所得减按50%计入应纳税所得额,再使用20%的优惠税率计征所得税。此项优惠政策享受上限经历了3万元、6万元、10万元、20万元、30万元、50万元。20184月,国务院常务会议决定自201811日至20201231日,将享受减半征收企业所得税优惠政策的小微企业年应纳税所得额上限,从50万元提高到100万元。这项政策的牵头单位是市国税局。

第十项,取消企业委托境外研发经费不得加计扣除限制政策。2015年,国家税务总局发布公告2015年第97号,规定企业委托外部机构或个人开展研发活动的费用,可按规定税前扣除;加计扣除时按照研发活动发生费用的80%作为加计扣除基数。委托个人研发的,应凭个人出具的发票等合法有效凭证在税前加计扣除。但企业委托境外研发所发生的费用,不得加计扣除。随着我国开放程度的日益提升,更多企业在生产经营中委托境外机构开展研发,为了降低这部分企业负担,国务院常务会议决定自201811日起,取消企业委托境外研发费用不得加计扣除限制。这项政策措施的牵头单位是市国税局、市地税局。

第十一项,延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限。《中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则》第二十八条规定,纳税人发生年度亏损的,可以用下一年度的所得额弥补;下一年度所得额不足弥补的,可以逐年延续弥补,但是延续弥补期最长不得超过5年。5年内不论盈利或者亏损,都作为实际抵扣期计算。考虑到高新技术企业和科技型企业前期研发投入较多,获利期往往较长的情况,国务院常务会议决定,自201811日起,将高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限由5年延长至10年,进一步降低企业税费负担。这项政策措施的牵头单位是市国税局、市地税局。

第十二项,提高职工教育经费税前扣除限额政策。根据《企业所得税法实施条例》,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除。为了引导企业加大职工教育投入,国务院常务会议决定自201811日起,将一般企业的职工教育经费税前扣除限额与高新技术企业的限额统一,从2.5%提高至8%。这项政策措施的牵头单位是市国税局、市地税局。

第十三项,落实印花税有关优惠政策。为减轻纳税人负担,国务院常务会议决定自201851日起,将对纳税人设立的资金账簿按实收资本和资本公积金合计金额征收的印花税减半,对按件征收的其它账簿免征印花税。财政部、税务总局《关于对营业账簿减免印花税的通知》(财税〔201850号)明确,自201851日起,对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税,对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。这项政策措施的牵头单位是市地税局。

第十四项,降低残疾人就业保障金征收标准。按照《残疾人就业保障金管理暂行规定》,用人单位安排残疾人就业比例不得低于本单位在职职工总数的1.5%,用人单位安排残疾人就业达不到规定比例的,应当缴纳残疾人就业保障金。为降低企业负担,国务院常务会议决定,自2018年开始,将企业缴纳残疾人就业保障金标准上限从不超过社会平均工资3倍降至不超过社会平均工资2倍。这项政策措施的牵头单位是市国税局。

第十五项,降低重大水利建设基金征收标准。为降低企业用电成本,国务院决定将重大水利工程建设基金征收标准在2017年已降低25%的基础上,从201871日起按原标准再降低25%

第十六项,放开部分政府定价的项目。为进一步完善市场定价机制,更好发挥价格调节作用,我市自2017121日起,放开天津社会公共安全产品与技术检验中心收取的安全防范系统检验费、市安全生产技术研究中心收取的安全技术检测检验费收费。自2017121日起全面放开律师服务收费和基层法律服务所收费。自20171215日起,放开机动车安全技术检验收费(含尾气检测)。自201841日起放开道路班车客运运价率、燃油附加费标准、辖区内非机动车存放服务收费标准、公共设施建设收费标准公有房屋出售价格标准、物业管理交易服务收费标准和节能技术检测、医药洁净检测、药品包装材料检测服务收费标准等,上述收费项目的价格完全由市场进行调节。这项政策措施的牵头单位是市发展改革委、市司法局。

第十七项,免征和取消、降低部分涉企行政事业性收费。为了进一步优化全市营商环境,按照涉企收费项目最少、征收标准最低的目标,我市自2017121日起,降低防空地下室易地建设费收费标准,由每建筑平方米2000元调整为1200元;免征经济适用房防空地下室易地建设费。自201841日起,停征首次申领居民身份证工本费。自201881日起停征专利登记费,延长专利年费缴费期限。这项政策措施的牵头单位是市发展改革委。

第十八项,取消土地交易手续费。为降低涉企的经营服务性收费,我市自2017121日起,取消各土地交易服务机构收取的土地交易手续费。这一政策措施的牵头单位是市发展改革委。

第十九项,降低涉企部分司法服务收费标准。为降低企业司法服务成本,我市自2017121日起,降低我市部分涉及企业的公证服务收费标准,并规定自20171129日各司法鉴定机构开展对涉及企业的司法鉴定收费应不高于基准价,取消了上浮40%的幅度。这项政策措施的牵头单位是市发展改革委、市司法局。

第二十项,降低水利工程建设交易服务收费标准。我市自2017121日起,降低水利工程建设交易服务收费标准,中标价为100万元(含)以下的,最高收费标准由0.18万元降为0.04万元;中标价为100万元至200万元(含)的,最高收费标准仍为0.18万元;中标价为200万元至500万元(含)的,最高收费标准由原来的0.45万元降为0.3万元;中标价为500万元至1000万元(含)的,最高收费标准由原来的1.17万元降为0.85万元;中标价为1000万元至2000万元(含)的,最高收费标准由原来的2.34万元降为1.5万元;中标价为2000万元以上的,最高收费标准由原来的3.24万元降为2.5万元。这项政策措施的牵头单位是市发展改革委。

第二十一项,降低矿业权交易服务收费标准。我市自2017121日起,降低矿业权交易服务费收费标准,降标后收费标准为:成交金额为500万元(含)以下的,收费标准降为0.7%;成交金额为500万元至2000万元(含)的,收费标准降为0.6%;成交金额为2000万元至5000万元(含)的,收费标准降为0.5%;成交金额为5000万元至1亿元(含)的,收费标准降为0.3%;成交金额为1亿元以上的,收费标准降为0.1%。这项政策措施的牵头单位是市发展改革委。

二、降低人工成本方面

4项,即:延长养老保险、失业保险及工伤保险阶段性降低缴费比率政策,降低城镇职工基本医疗保险企业缴费率,延长阶段性降低企业住房公积金缴存比例政策和调整滨海新区企业住房公积金缴存比例。具体是:

第二十二项,延长养老保险、失业保险及工伤保险阶段性降低缴费比率政策。为降低企业社保支出,我市2016年出台政策,阶段性降低养老保险、失业保险及工伤保险缴费率政策,为企业解决了实际困难,受到企业的好评。为延续政策效果,降低企业社保支出,我市决定将阶段性降低企业职工基本养老保险单位缴费比率、工伤保险缴费费率政策延长至2019531日,将阶段性降低失业保险缴费费率政策延长至2019731日。这项政策措施的牵头单位是市人力社保局。

第二十三项,降低城镇职工基本医疗保险企业缴费率。为进一步降低企业医疗保险缴费支出负担,我市自201811日起,降低医疗保险单位缴费费率,将原按11%缴纳基本医疗保险的用人单位,费率调整为10%。这项政策措施的牵头单位是市人力社保局。

第二十四项,延长阶段性降低企业住房公积金缴费比例政策。为降低企业公积金支出负担,我市2016年出台政策,阶段性降低企业住房公积金缴费比例。为延续政策效果,我市自201851日起,将阶段性降低企业住房公积金缴费比例政策期限延长至2020430日。这项政策措施的牵头单位是市公积金管理中心。

第二十五项,调整滨海新区企业住房公积金缴存比例。为增强企业在缴纳住房公积金上的自主权,支持企业根据实际生产经营情况,合理选择调整公积金缴纳比例。我市自201711 8日起,在滨海新区实行企业自主选择公积金缴纳比例政策。对新设立的企业,住房公积金缴存比例可在5%-12%间自主选择;在滨海新区已经设立并缴存住房公积金的企业,经滨海新区政府同意后,住房公积金缴存比例可在5%12%间自主选择。近期,住房城乡建设部等部门明确公积金缴存单位可在5%至当地规定的上限区间内自主确定住房公积金缴存比例。我市近期也将出台文件,将这一惠企政策推广到全市。这项政策措施的牵头单位是市公积金管理中心。

三、降低融资成本方面

1项,即第二十六项,落实创业担保贷款财政贴息政策。为降低创业企业融资成本,财政部、人力资源社会保障部、中国人民银行决定,自2018327日起,将小微企业创业担保贷款对象调整为:当年新招用符合创业担保贷款申请条件的人员数量达到企业现有在职职工人数25%(超过100人的企业达到15%)、并与其签订1年以上劳动合同的小微企业。对已享受财政部门贴息支持的小微企业创业担保贷款,可通过创业担保贷款担保基金提供担保形式支持。对还款积极、带动就业能力强、创业项目好的小微企业,可继续提供创业担保贷款贴息,但累计次数不得超过3次。这项政策措施的牵头单位是市财政局、人民银行天津分行、市金融局。

四、降低能源资源成本方面

2项,即第二十七项和二十八项政策,降低用气成本和降低用电成本。自201791日起,我市一般工商业用气价格由每立方米2.77元调整为2.66元,集中供热用气由每立方米2.37元调整为2.26元。自201811日起,对经市发展改革委、工业和信息化委认定利用余热、余压、余气发电的自备电厂免收系统备用费。自201841日起,一般工商业用电价格及其他用电价格平均每千瓦时降低1.1分。这项政策的牵头单位是市发展改革委

五、降低物流成本方面

2项,即:实施大件运输车辆通行费优惠政策和降低天津港物流成本。具体是:

第二十九项,实施大件运输车辆通行费优惠政策。为降低交通运输业企业成本,我市自2018331日起,对经批准持有《超限运输车辆通行证》的大件运输车辆,途经我市高速公路时按照正常质量车辆计重收费费率标准收取车辆通行费,不再实施加价收费。这项政策的牵头单位是市交通运输委。

第三十项,降低天津港物流成本。天津港口岸是我国北方重要的综合性港口和对外贸易口岸,为更好发挥天津港口岸在服务京津冀协同发展和“一带一路”建设重大国家战略中的重要作用,我市启动实施天津港口岸降费提效治乱出清优化环境专项行动,清理规范口岸收费推进口岸服务升级,天津港集团主动推动推行“绿色通道”减费优服,强力治乱出清规范市场秩序运行,打造国内外一流营商环境。主要包括三方面内容。一是天津港集团自主合理降低口岸费用,制定全流程一站式服务清单,“上限封顶,总额控制”,加快建设码头“网上营业厅”,为客户提供更加快速、便捷、高质量的港口服务。二是政府部门提高服务效率,主要包括,推进天津港进口货物“提前申报,码头放行”模式;对适合非侵入式查验的天津港海运集装箱货物,优先进行机检查验;对因发货单位备货集港装船时间紧迫确需紧急验放的出口货物,经企业申请海关可以优先安排查验。优化检验检疫审单放行模式和审单作业流程;简化3C免办业务手续,企业报检时只需提交3C免办证明号。进一步规范操作流程,报检单证可选择采用企业自存、一次性备案、证书联网核查等方式提交,大幅降低企业单证准备时间。加强组织协调,全面推行单据无纸化、信息共享共用等相关措施,建立全流程可追溯机制。三是严格整顿市场秩序,创造一流营商环境。这项政策措施的牵头单位是天津海关,市口岸办,市交通运输委。

六、降低制度性交易成本方面

5项,即:开展“证照分离”改革试点,取消部分行政许可事项,取消部分备案事项,推进“政务一网通”改革和简化优化社会投资建设项目审批流程。具体情况是:

第三十一项,开展“证照分离”改革试点工作。这是我市政策。为进一步方便企业注册,减少企业注册时间,自20171031日起至20181221日,在中国(天津)自由贸易试验区和我市滨海新区开展“证照分离”改革试点工作,进一步完善市场准入,使企业办证更加便捷高效。这项政策措施的牵头单位是市审批办、自贸区管委会、滨海新区政府。

第三十二项,取消部分行政许可事项。为进一步推进放管服改革,提高审批效率,我市自2017127日起,取消物业服务企业一级资质核定等22项行政许可。

第三十三项,取消部分备案事项。为鼓励企业根据市场和创新需求制定企业标准,我市自201838日起取消“工程建设企业标准备案”管理事项,放开企业制定标准的资格,推动企业成为工程建设标准的有效供给主体。企业标准实行自我声明,不需行政备案。这项政策措施的牵头单位是市建委。

第三十四项,推进“政务一网通”改革。为深化行政审批制度改革,提高企业办事效率,我市相关部门全力推进政务一网通改革, 6月底前公布第一批“政务一网通”事项目录,“政务一网通”事项占全部审批事项的70%以上;9月底前基本建成全市一体化网上政务服务平台,公布第二批“政务一网通”事项目录;12月底前实现“政务一网通”事项占比达到90%以上。通过改革,实现企业要办的事项 网上“公开告知”、审批过程“容缺后补、以函代证”,审批环节“一网通办”、企业承诺“过程监管”、未履承诺“失信严惩”,达到无纸化办公、无人为影响、无障碍审批的目标,实现“最多跑一次”。这项政策的牵头单位是市审批办。

第三十五项,简化优化社会投资建设项目审批流程。为进一步提高建设项目审批效率,在我市建设项目联合审批的基础上,市有关部门将进一步优化投资建设项目审批流程,6月底前把建设项目联合审批时间控制在27个工作日以内。全面实行项目信用承诺审批制,采用“容缺后补”“以函代证”“函证结合”等措施支持项目加快前期工作和建设进度,社会投资建设项目从完成土地收储征转到取得开工许可证的总体时间再进一步大幅压缩,比全国完成时间提前半年且低于全国120个工作日的目标。这项政策的牵头单位是市审批办

七、降低创新创业成本

1项政策,即第三十六项,激发企业家创新创业活力。为进一步激发企业创新创业活力,我市自201711月起,对企业研发平台升级为国家级的,给予50万元至100万元专项资金补贴市科技领军企业和领军培育企业实施重大创新项目、创新平台建设,分别给药最高500万元和300万元科技资金补助;对市科技领军企业和领军培育企业的企业家,按当年综合贡献给予认定企业的企业家一次性不超过50万元的财政资金奖励。这项政策措施的牵头单位是市科委、市人力社保局、市财政局。

八、降低生产经营成本和管理费用

有两项政策,即落实网络提速降费政策和完善工程建设领域农民工工资保证金制度。具体是:

第三十七项,落实网络提速降费政策。为进一步助力创新创业和民生改善,我市将进一步支持电信企业加大降费力度,推动中小企业专线降价10%15%,进一步降低国际及港澳台漫游资费。这项政策措施的牵头单位是市通信管理局。

第三十八项,完善工程建设领域农民工工资保证金制度。为减轻建筑业企业负担,探索新型农民工工资保证金模式,完善农民工工资保证金制度,我市将按照国家部署,在房屋建筑和市政设施工程中推广使用银行保函,逐步完善农民工资支付的监督保障机制。这项政策措施的牵头单位是市建委。

为了让广大企业及时享受到这些政策措施,各责任部门将依托全市“双万双服促发展”活动,加大宣传力度,送政策措施上门,帮助企业用足用好。市发展改革委还将组织各责任部门定期总结评估《降成本政策措施》的执行情况,研究制定后续政策措施,帮助企业不断降低生产经营成本。


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